在资本市场严监管的趋势下，会计师事务所的执业质量和合规情况备受关注。近期，天衡和天健会计所相继收到监管罚单。天衡会计所在中利集团财务报表审计过程中出具的报告存在虚假记载、未勤勉尽责，被证监会罚没4451万元；天健会计所在国城矿业财报审计中存在问题，被四川证监局出具警示函。

　　根据同花顺iFinD数据统计，截至2月25日，2025年开年以来已有近50家会计所遭到财政部、证监会以及交易所等监管部门“点名”。违规行为主要包括年报审计项目合规检查不过关、IM体育电竞员工违规买卖上市公司股票以及收费安排不合规等。中央财经大学副教授刘春生表示，审计违规成因复杂，涉及利益、收费、人员能力、职业道德及竞争激烈等因素。今年以来，监管部门加强了对中介机构的严格监管，有助于遏制违规行为。同时，会计所也需主动完善内部治理和质量控制体系，加强员工管理，提升执业质量。

　　随着竞争加剧和监管趋严，审计行业正面临重塑。特别是近期DeepSeek爆火，AI对审计工作的替代再次引发热议。受访人士认为，AI能够替代部分审计基础工作，提升工作效率，但在职业判断、舞弊洞察等核心能力方面仍无法替代人工。

　　据统计，截至2月25日，2025年开年以来有近50家会计所被监管部门“点名”。其中，大华会计所和天健会计所各被罚5次，大信会计所和中审华会计所各被罚4次。从处罚力度上看，相比去年同期，财产罚和资格罚数量有所增加。多数被罚会计所受到的是警示并记入诚信档案、监管谈线家涉及罚款或没收违法所得。例如，天衡会计所两次违规被罚没金额最高，合计4964万元；众华会计所被罚没1969万元；大华会计所被罚没1358万元；天健会计所被罚没924万元；大信会计所和立信中联会计所被罚没金额均超过500万元。此外IM体育电竞，还有4家会计所被财政部暂停执业，主要原因是审计程序不到位、审计证据不充分等问题。

　　会计所违规行为集中在财报审计方面。监管部门针对上述近50家会计所共开出80张罚单，其中56张涉及财务报表审计项目执业问题。浙江证监局披露的罚单显示，天健会计所在内控管理和项目审计上存在诸多问题，包括合伙人委派、轮换制度建设及执行不到位、风险评估程序执行不到位、质控人员客观性和独立性可能受影响等。独立性管理方面，还存在内幕信息知情人管理不规范、个别合伙人及其主要近亲属、员工违规买卖上市公司股票等问题。部分会计所还涉及或有收费安排，如中兴华、中审众环、北京德皓国际等多家会计所。

　　今年以来，财政部、证监会等监管部门进一步完善相关政策。2月15日，《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》正式实施，明确中介机构收费不得与上市结果挂钩。刘春生认为，随着监管政策的完善，行业违规问题将得到有效遏制。会计所应完善内部治理和质量控制体系，加强员工管理，强化职业道德教育，提升人员诚信意识，鼓励员工持续学习，建立人才培养机制。行业协会也应发挥自律作用，加强日常监督。

　　综合多位受访人士观点，审计违规行为根源在于部分会计所为追求经济效益而忽视审计质量和合规管理要求。资源投入不足、部分执业人员职业素养欠缺也会导致执业质量难以保证。一位北京地区的会计所合伙人表示，部分会计所为抢做业务，给钱就能出报告的现象确实存在。另一位华南地区从事审计工作的人士指出，由于审计程序繁琐、工作量大、时间短、人员配备不足、费用不足，常常导致审计底稿开天窗，即不做充分的细节测试就贸然出具审计意见，从而影响审计质量。

　　近期，随着DeepSeek的火爆，AI对审计工作的替代再次成为讨论热点。受访人士认为，AI可以替代部分审计基础工作，提升效率，但审计职业判断、舞弊洞察等核心能力目前还是无法替代。刘春生表示，AI能自动化审计流程、检测异常，但在风险评估、沟通、职业判断和担责等关键环节目前还无法替代人工。对于会计行业来说，AI促使人才需求向复合型转变，率先应用AI的机构更具优势IM体育电竞。借助AI可以提升信息获取和数据处理的效率，分担审计人员在基础性工作方面的压力，防止低级审计错误，但要警惕技术依赖带来的误判风险IM体育电竞。此外，审计数据敏感，AI在审计工作中存在数据安全和伦理合规问题。刘春生建议，需强化网络安全防护，遵循数据最小化原则并定期备份；国家层面要加强法律法规建设，明确责任划分规则，对AI系统开展伦理审查。

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